ПРАТ "ІЗОЛЯЦІЯ"

16. Відомості про аудиторський висновок

1. АДРЕСАТ. Звіт незалежного аудитора призначається для власників цінних паперів та керівництва суб'єкту господарювання, фінансовий звіт якого перевіряється і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентом. 2.ВСТУПНИЙ ПАРАГРАФ. 2.1 ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ЕМІТЕНТА: 2.1.1. Повне найменування: Приватне акціонерне товариство "Ізоляція" (надалі - Емітент). 2.1.2. Код за ЄДРПОУ: 00292681. 2.1.3. Місцезнаходження: 83085, Донецька область, м. Донецьк, вул. Світлого путі, буд.3. 2.1.4. Дата державної реєстрації: 02.12.1998. 2.2. ОПИС АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ. Аудитор здійснив вибіркову перевірку фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Ізоляція", яка складає комплект фінансової звітності суб'єкта малого підприємництва та включає: - Баланс, Форма№1-М станом на 31.12.2012 р.; - Звіт про фінансові результати, Форма №2-М за 2012р.; Аудиторська перевірка проведена у відповідності з вимогами та положеннями Закону України "Про аудиторську діяльність", інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (надалі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 229/7 від 31 березня 2011 року, в тому числі у відповідності із МСА №700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА № 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", № 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора". При складанні висновку Аудитор дотримувався Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 року № 1360. Аудитором були виконані процедури згідно вимог МСА 500 "Аудиторські докази", що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. У процесі виконання аудиторських процедур Аудитор звертав увагу на доречність та достовірність інформації, що використовувалася ним як аудиторські докази. Аудиторські докази необхідні Аудитору для обґрунтування аудиторської думки У своїй роботі Аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Під час пере-вірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності, а також оцінка відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам, щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки. Вибір процедур залежав від судження Аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, Аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосується складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включав також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Прийнятою обліковою політикою Емітента встановлені такі методи обліку та принципи оцінки активів та зобов'язань: " Нарахування амортизації об'єктів основних засобів, що оцінюється за первинною вартістю здійснювати із застосуванням прямолінійного методу, відповідно до п.26 П(С)БО №7 "Основні засоби". При нарахуванні амортизації основних засобів застосовувати методи амортизації і ліквідаційну вартість, затверджені протоколом засідання постійної технічної комісії, що діє експертно, і наказом по підприємству №24 від 31.03.2011 р. відповідно до п.145.1.2 Податкового кодексу України. Амортизацію малоцінних необоротних матеріальних активів нараховувати в першому місяці їх використання в розмірі 100% їх вартості. " Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснювати прямолінійним методом, відповідно до п.27 П(С)БО №8 "Нематеріальні активи". " Відповідно до п.7 П(С)БО № 9 "Запаси", одиницею бухгалтерського обліку запасів є найменування. Оцінку вибуття запасів здійснювати по методу ідентифікації собівартості. Порядок обліку і розподілу транспортно-заготівельних витрат визначається відповідно до п.9 П(С)БО №9 "Запаси". Сума транспортно-заготівельних витрат, яка узагальнюється на окремому субрахунку запасів, щомісячно розподіляється між сумою залишку запасів на кінець звітного місяця і сумою запасів за звітний місяць, що вибули. " Визнати матеріальними активами з терміном корисного використання (експлуатації) більше року, вартістю менше 1000,00 грн. - малоцінними необоротними активами. Нарахування амортизації за такими активами здійснювати у розмірі 100% вартості в першому місяці використання об'єкта, відповідно до п.27 П(С)БО 7 "Основні засоби" " Резерв сумнівних боргів не створюється. " Відстрочені податкові активи і відстрочені податкові зобов'язання не відображаються, відповідно до П(С)БО 25 "Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва". " Оцінка ступеня завершеності операцій за наданням послуг (виконання робіт) визначається шляхом вивчення виконаної роботи, відповідно з вимогами п.11 П(С)БО 15 "Дохід". Аудиторською перевіркою бухгалтерського обліку порушень вимог облікової політики підприємства не встановлено. Метою проведення аудиторської перевірки фінансової звітності є висловлення думки стосовно того, чи складена фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності. Фінансова звітність Емітента підготовлена згідно з вимогами Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та облікової політики. Річна фінансова звітність складена на підставі даних бухгалтерського обліку Емітента за станом на кінець останнього дня звітного року. 3. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ПІДГОТОВКУ ТА ДОСТОВІРНЕ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ. Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до національних Положень (Стандартів) бухгалтерського обліку (надалі П(С)БО) та такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та ви-користання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідних принципів бухгалтерського обліку, облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду. 4. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА. Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного аудиту. Аудитор здійснив аудиторську перевірку відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. У зв'язку з тим, що за умовами договору не було передбачено проведення заглибленого аналізу якості ведення податкового обліку, аудитори не виключають, що подальшою податковою перевіркою можуть бути виявлені викривлення. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум та їх розкриття у фінансовій звітності. Вибір процедур залежав від судження аудитора та включав оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглянув заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включав також оцінку відповідності використання облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Аудиторські докази, отримані Аудитором, є достатніми і прийнятними для формулювання підстави для висловлення модифікованої аудиторської думки. 5. АУДИТОРСЬКА ДУМКА Складання аудиторського висновку щодо повного комплекту фінансової звітності регламентується МСА №700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА № 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора". У зв'язку з наявністю підстав для висловлення модифікованої думки даний аудиторський висновок складено відповідно до МСА № 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора". 5.1. ПІДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ МОДИФІКОВАНОЇ ДУМКИ Аудитор не приймав участі в спостереженні за інвентаризацією наявних активів та зобов'язань, оскільки був призначений після дати її проведення. Однак, на підприємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій висловлено довіру, згідно вимог МСА. Підприємством нараховується ліквідаційна вартість об'єктів основних засобів. Емітент не створював резерв сумнівних боргів, а також ніякі види забезпечень. Підприємство не надало до перевірки всі акти звірок з дебіторами та кредиторами, що впливає на думку аудиторів. 5.2. ЗАГАЛЬНИЙ ВИСНОВОК АУДИТОРА (умовно-позитивний) Висновок незалежного Аудитора складено у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (надалі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 229/7 від 31 березня 2011 року, в тому числі у відповідності із МСА № 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора". Концептуальною основою фінансової звітності є загальні вимоги стосовно подання інформації про фінансову звітність згідно з П(С)БО, діючими на Україні, які вимагають правдивого розкриття і подання інформації у відповідності з принципами безперервності, послідовності, суттєвості, порівнянності інформації, структури та змісту фінансової звітності. Аудитор вважає за можливе підтвердити, що, прийнята система бухгалтерського обліку в цілому задовольняє законодавчим і нормативним вимогам, діючим на Україні. На думку Аудитора, за винятком можливого впливу, про який йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки" фінансова звітність Емітента за рік, який закінчився 31.12.2012р., достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан та фінансові результати відповідно до П(С)БО. Фінансова звітність складена на основі дійсних облікових даних. В ході перевірки Аудитор не отримав свідоцтв щодо існування загрози безперервності діяльності Емітента. 6. ІНША ДОПОМІЖНА ІНФОРМАЦІЯ. 6.1. ВІДПОВІДНІСТЬ ВАРТОСТІ ЧИСТИХ АКТИВІВ ВИМОГАМ ЗАКОНОДАВСТВА. Вартість чистих активів Емітента визначена шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Розрахунок вартості чистих активів Емітента здійснювався згідно Методичних рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004 р. № 485 з метою реалізації положень ст. 155 "Статутний капітал акціонерного товариства", зокрема п.3 Цивільного кодексу України. Розрахункова вартість чистих активів Емітента на кінець звітного періоду складає 17005,100тис.грн. Заявлений статутний капітал складає 44,100тис.грн. Вартість чистих активів станом на 31.12.2012р. більше вартості статутного капіталу Емітента на 16961,000тис.грн. Розрахункова вартість чистих активів більше суми статутного капіталу, що відповідає вимогам ст.155 п.3 Цивільного кодексу України. 6.2. НАЯВНІСТЬ СУТТЄВИХ НЕВІДПОВІДНОСТЕЙ МІЖ ФІНАНСОВОЮ ЗВІТНІСТЮ, ЩО ПІДЛЯГАЛА АУДИТУ, ТА ІНШОЮ ІНФОРМАЦІЄЮ, ЩО РОЗКРИВАЄТЬСЯ ЕМІТЕНТОМ ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ПОДАЄТЬСЯ ДО КОМІСІЇ РАЗОМ З ФІНАНСОВОЮ ЗВІТНІСТЮ. Під час виконання завдання Аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність". В результаті проведення аудиторських процедур Аудитор не отримав аудиторські докази того, що фінансова звітність була суттєво викривлена по відношенню з інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. 6.3. ЗНАЧНІ ПРАВОЧИНИ. У новій редакції Статуту Товариства, затвердженого рішенням загальних зборів акціонерів ПРАТ "Ізоляція" відображені вимоги положень Закону про порядок здійснення значних правочинів та правочинів, відносно здійснення яких існує зацікавленість. Загальними зборами Товариства від 30.04.2012р. було прийнято рішення про отримання займу в іноземній валюті та укладення відповідного договору. ПРАТ "Ізоляція" не було надано інформацію про виконання правочинів у 2012 році, які відповідно до ст.70 Закону України "Про акціонерні товариства" визнано значними (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності). За даними останньої річної фінансової звітності Емітента вартість активів на початок року складає 20066,1тис.грн. Мінімальна сума правочину, яка підлягає дослідженню Аудитором складає 2006,6тис.грн. Аудитором були виконані процедури щодо перевірки дотримання Емітентом вимог законодавства стосовно виконання значних правочинів. Таким чином, на підставі наданих до аудиторської перевірки документів ми можемо зробити висновок, що Емітент дотримувався вимог законодавства виконання значних правочинів. 6.4 ВІДПОВІДНІСТЬ СТАНУ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛІННЯ, У ТОМУ ЧИСЛІ СТАНУ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ ВИМОГАМ ЗАКОНОДАСТВА Метою виконання аудиторських процедур щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" було отримання доказів, які дозволяють сформувати судження щодо відповідності системи корпоративного управління у товаристві вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту. Статутний капітал ПРАТ "Ізоляція" станом на 31.12.2012 року складає 44127,00тис.грн. (сорок чотири тисячі сто двадцять сім тисяч гривень 00 коп.), що відповідає установчим документам Товариства. Статутний капітал складається з 29418 акцій номінальною вартістю 1,50грн. (одна гривня 50 коп.) кожна. Заблоковані на балансовому рахунку, до розпорядження емітента 11,4080% або 3356 акцій. Формування складу органів корпоративного управління Емітента здійснюється відповідно до статті 8 "Органи товариства. Посадові особи товариства" Статуту, затвердженого загальними зборами акціонерів ПРАТ "Ізоляція" протоколом загальних зборів від 30.04.2012р. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рішенням загальних зборів акціонерів (затверджено протоколом від 30.04.2012р.). Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України "Про акціонерні товариства" - до 30 квітня. Термін проведення загальних зборів за результатами фінансово-господарської діяльності за 2012 рік не визначено. Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: ­ загальні збори акціонерів; ­ наглядова рада; ­ правління; ­ ревізор. У Статуті Емітента не передбачено обрання корпоративного секретаря. Його функції виконує юридичний відділ Товариства. В Статуті Товариства не передбачено запровадження в Товаристві посади внутрішнього аудитора. Контроль за фінансово-господарською діяльністю акціонерного товариства протягом звітного року здійснювався Ревізором. На момент здійснення аудиторської перевірки Ревізор свою перевірку за результатами фінансово-господарської діяльності за 2012 рік не завершив. Фактична періодичність засідань Наглядової ради відповідає термінам визначеним Законом України "Про акціонерні товариства". Затвердження зовнішнього аудитора - АФ "Донаудитконсалт" ТОВ відбувалось у відповідності до вимог Статуту Емітента (рішення Наглядової ради, протокол засідання Наглядової ради від 22 листопада 2012р.). Протягом звітного періоду не відбувалось змін зовнішнього аудитора. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління можна зробити висновок, що система корпоративного управляння створена, але, на нашу думку, не відповідає вимогам законодавства та вимагає подальшого удосконалення. Існує необхідність приведення вимог діючого Статуту у відповідність до Закону України "Про акціонерні товариства". Система внутрішнього контролю Емітента за винятком згаданих обставин створена та діє. 6.5. ІДЕНТИФІКАЦІЇ ТА ОЦІНКИ АУДИТОРОМ РИЗИКІВ СУТТЄВОГО ВИКРИВЛЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ВНАСЛІДОК ШАХРАЙСТВА Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища", аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовувалася під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності". Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб'єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитором виконані аналітичні процедури, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Аудитор отримав розуміння зовнішніх чинників, діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Аудитор не отримав доказів обставин, які можуть свідчити про можливість того, що фінансова звітність містить суттєве викривлення внаслідок шахрайства. 7. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ: 7.1. Повне найменування: Аудиторська фірма "Донаудитконсалт" у формі товариства з обмеженою відповідальністю (Аудитор). 7.2. Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності аудиторських фірм виданого Аудиторською палатою України: Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги № 2389 від 26.01.2001р., виданого Аудиторською палатою України. Продовжено Рішенням АПУ від 23.12.2010р. №224/3 до 23.12.2015р. Рішення АПУ № 220/4.1 від 23.09.2010р. про успішне проходження зовнішнього контролю якості професійних послуг. Сертифікат аудитора Серія А №003947 виданий 24.09.1999р. Рішенням АПУ від 24.09.1999р. № 82, продовжено до 24.09.2013р. Рішенням АПУ від 25.09.2008р. №194/1. Сертифікат аудитора Серії А №004890 виданий 30.11.2001р. Рішенням АПУ від 30.11.2001р. № 104, продовжено до 30.11.2015р. Рішенням АПУ від 23.09.2010р. №220/2. Сертифікат аудитора Серії А №000939 виданий 28.03.1996р. Рішенням АПУ від 28.03.1996р. №43, продовжено до 28.03.2015р. Рішенням АПУ від 25.02.2010р. №211/4. 7.3. Місцезнаходження: 83015, м. Донецьк, вул. Набережна, 123/3. 7.4. Телефон (факс): тел. +38(062) 345-05-45; факс+38(062) 381-70-84. 7.5. Юрисдикція: Україна. 8.ДАТА І НОМЕР ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ: №10/11 від 26.11.2012р. 9. ДАТА ПОЧАТКУ ТА ДАТА ЗАКІНЧЕННЯ ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ: Дата початку перевірки 26.11.2012р., дата закінчення перевірки 06.03.2013р.